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秦皇岛公积金查询:券商股票质押减值计提迎严格类型,禁锢直指四大问题!

日期:2020-03-04 浏览:

原标题:独家!券商股票质押减值计提迎严格类型,禁锢直指四大问题

在2018年股票质押风险发作之下,去年以来,因股票质押计提资产减值的券商越来越多。据记者不完全统计,截至3月3日,本年至少已有10家券商宣布了计提减值筹备的通告。

券商在纷纷计提减值的同时,也袒暴露一些问题。日前,上海证监局向辖区内券商宣布《关于股票质押减值筹备计提有关事情的通知》(下称《通知》),指出券商判定减值时存在的部门问题,包罗对严重违约项目标资金接纳预判缺乏实证支撑、未将包管品实际可变现本领、金额和处理周期纳入评估和考量因素等,对券商股票质押式回购生意业务的减值计提举办严格类型。

券商股票质押减值计提存四大问题

为一连做好股票质押减值筹备计提事情,晋升证券公司财政报表真实性和精确性,按照证监会证券基金机构禁锢部有关要求,团结证券公司2019年年报审计禁锢,日前,上海证监局向辖区内券商下发《通知》,剑指券商股票质押减值计提事情中存在的问题。

按照《通知》,今朝券商股票质押减值筹备计提事情中主要存在以下几个问题:

1 部门公司判定减值因素时未充实思量债务人信用状况和还款本领,对第一还款来历的判定不清晰,个体公司对严重违约项目标资金接纳预判缺乏实证支撑;

2 部门公司或简朴依赖包管品特按时点市值举办预计,未将包管品实际可变现本领、金额和处理周期纳入评估和考量因素;

3 部门公司减值模子的参数简朴套用外部债券评级数据等,与股票质押信用风险的相关性不足。

4 在管帐处理惩罚方面,部门公司将股票质押违约合约从头分类至“应收账款”科目中,导致现行“股票质押回购融出资金减值筹备”科目未全面反应股票质押业务的减值筹备局限。

计提股票质押减值筹备

应充实反应业务风险

上海证监局指出,关于股票质押减值筹备计提,该当凭据新管帐准则及证券业协会宣布的《证券公司新金融东西准则专题研讨会情况传递》相关要求,对股票质押合约减值筹备举办逐笔测试,更为精确的计提股票质押减值筹备,充实反应业务风险。思量因素包罗但不限于:债务人的信用状况、还款本领;包罗股票以及追加包管品在内的包管资产代价;第三方提供连带包管等其他增信法子的可实现性等。

按照《《证券公司新金融东西准则专题研讨会情况传递》》,股票质押生意业务作为类信贷勾当,借钱人的第一还款来历是减值计提时思量的首要因素。同时,证券公司开展股票质押生意业务凡是有较高的履约保障比例,在过时产生后仍大概通过处理质押品收回本息,因此需综合思量债务人信用情况、主动还款本领及条约履约保障比例计提减值。同时,在计较履约保障比例时,该当综合思量质押的股票以及债务人增补提交的其他包管品,如非上市公司股票、房产等。

另外,针对券商在管帐处理惩罚方面存在的问题,上海证监局要求,辖区各证券公司应把财政报表体例事情放在越发重要的位置,自2020年4月(报送2020年3月数据)起,股票质押信用减值筹备该当统一填报至“股票质押回购融出资金减值筹备”项下。

另一方面,在深圳证监局3月3日最新宣布的《上市公司监视事情通讯》里,深圳证监局也提出了要严格类型上市券商股票质押式回购生意业务的减值计提,暗示上市证券公司应按照《企业管帐准则第 22 号 - 金融东西确认和计量》的要求,真实、精确、完整、实时地对股票质押式回购生意业务业务的减值举办管帐处理惩罚与披露。

一是要在评估生意业务形成的金融资产预期收取的现金流量时,应首先思量债务人的信用状态、还款本领。

二是在预计包管品现金流量时,应充实思量包管品活动性、限售情况、会合度、颠簸性等因素对变现本领和代价的影响。

三是对付包管品代价已低于融资额的生意业务,应精确评估通过资产打点打算参加的股票质押生意业务是否实质性包袱相关风险。

四是要真实、精确、完整、实时地披露与减值相关的重要信息。

本年至少已有10家券商计提资产减值

连年来,券商商股票质押回购风险一连袒露,本年以来,又有多家券商举办了计提减值。据记者不完全统计,截至3月3日,本年至少已有10家券商宣布了计提减值筹备的通告,别离为西部证券、第一创业、长江证券、西南证券、山西证券、国海证券、国元证券等,累计计提资产减值近40亿元。而记者发明,券商计提减值个中大都是由股票质押引起。